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【大陆移民最近被罚案例分析】

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发表于 2020-1-10 15:51:38 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 世富金融 于 2020-1-10 16:13 编辑

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中国前银行家林女士起诉加拿大,以此停止税务调查,并在被审计询问外国资产细节后,选择撤回居留权

林进于2006年搬至温哥华,在加拿大拥有三处房产,但她说她在纳税申报表上填写“自己是加拿大居民”是一个失误,其认为自己非税务居民。

在一次诉讼中,她说她回到了中国生活,对她而言加拿大税务人员询问她外国资产细节,是超出了权限范围的行为。

六年来,中国前银行家林瑾以加拿大居民身份申报所得税,她在2011年“出于方便和个人偏好”的理由,获得了加拿大公民身份。但现在,面对在加拿大税务局的审计过程中,她声称自己被当作“已获取加拿大身份”的税务居民是一个错误。

为了防止税务人员追查其外国资产的细节,而对税务局进行法律诉讼 — 林女士这样的案例,能反应一个在加拿大现有的情况,即富裕的中国移民,登录加拿大后反移民,返回中国。

林女士说,在温哥华生活了4年后,她实际在2010年6月搬回了中国湖北省武汉,以便和丈夫孩子团聚。她因此提出自己不应被视为加拿大的税务居民。目前,她正将加拿大政府告上法庭,以证明这一点。

11月14日,她向联邦法院提出申请,指名加拿大总检察长为被告,声称加拿大税务局寻求有关她外国资产的详细信息,是越界行为。

据申请文件显示,林女士于1972年出生于湖北黄冈,就读于武汉中南经济大学。1993年毕业后,她继续在中国建设银行担任分行行长,直到2006年她移民加拿大,安居温哥华。

她说,她在2010年至2016年间向加拿大税务局提交的所得税文件时,定义自己为“加拿大居民”是一个失误。

她说,自2010年6月以来,她的生活“一直集中在武汉,而不是加拿大”,她的“个人和经济关系与中国的关系,远比与加拿大的关系密切”。

林女士表示,她每次来加拿大都是短暂停留,“主要是为了娱乐”,2017年加拿大住了36天,2018年住了18天。

她和她的丈夫在中国拥有5处投资物业,在加拿大拥有3处投资物业。当2017年林女士开始申请加拿大非居民时,CRA于同年2月开始对其资产进行审核。
CRA对其资产审核最终扩大到2014年、2015年和2016年税收年度,审计还寻求其它事项,以验证林女士是否“准确提交了和外国资产报告有关的某些表格,这些表格只需要加拿大居民提交。”

林女士的聘用的来自德勤税法事务所(Deloitte Tax Law LLP)的律师(GeoffreyMetropolit)没有回应《南华早报》(South China Morning Post)对此案的置评请求。

加拿大税务局在一份没有提及林女士具体案件的声明中表示,加拿大的税收制度是以居住情况而非公民身份为基础。
“在税收方面,‘加拿大的居民’的定义包括‘事实上的’,或‘被认为’的居民。事实上的居民是指与加拿大建立了重要居住关系的个人,而被视为居民的个人是指与加拿大没有建立重要居住关系,但在一个日历年内在加拿大居住了183天或更长时间的个人。”

事实上的居民,只有在他们达到这些基准的那一年的那一部分才有纳税义务,而被认定的居民则要对全年的全球收入缴纳加拿大所得税。

不列颠哥伦比亚大学(University of British Columbia)税法教授崔教授(WeiCui)在接受电话采访时表示,林女士一案并非特别罕见,“只是包含争议”。

崔教授说:“德勤是代表她行事的,所以想必德勤的人认为这是一个合理的案例。”;“很多案件、纠纷都是在立案前与CRA解决的。”
不过,崔教授说,他并不惊讶,如果林女士在实际居住在国外的时候以加拿大居民身份提出申请,她将成为审计对象。

“很多来自中国大陆的人都是这样或那样的违规。他们可能不遵守中国的税法,他们可能不遵守或涉嫌不遵守中国的其他法律,”崔说。此外,崔教授表示,目前还不清楚CRA是否在其管辖范围之外行事,或者林女士的案件中是否不合理,但很明显“CRA认为她长期居住在加拿大”。

林女士案例中描述的反向移民现象在富裕移民中尤为普遍。根据人口普查数据,加拿大百万富翁家庭,40%以上的人似乎已经离开了这个国家。

《南华早报》此前对数据的分析显示,在1986年至2016年5月的人口普查期间,移居加拿大的52507户投资者移民家庭中,只有52.6%的家庭仍有原来的“主要申请人”居住在加拿大。

加拿大的投资者移民计划最近一直由中国大陆人主导,此前还有香港人和台湾人。
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